[デッサン質問箱] デザイナー・イラストレーター請求書の書き方

【重要】
2026年2月26日　現行法に則った形で記事を再構成・整理いたしました。
また、当ページの内容はインボイス制度に対応した請求書の書き方　に限定いたしました。インボイス番号を取得していない免税事業者の方はご注意ください。

【重要2】
サンプル適格請求書を作れるページを開設いたしました。
(デザイナーやイラストレーターの方など、報酬(所得税法第204条第一項)の請求書を作成する方向け)

このページに記入すべき内容などを説明していますので、一読してから、ぜひ、触ってみてください。
なおリンク先ページはPCでの利用を想定して作成しています
また、あくまでも適格請求書のサンプルを表示するために設置しております。
実務で適格請求書を発行する際は、必ずご自身の経理環境に合わせて、見直し修正してください。
あなたがサンプルに基づいて作成した書類に関して生じた損害やトラブルについては、当方では一切責任を負いかねます。あらかじめご了承ください。

インボイス対応請求書を作ってみよう

【サトウさん】

先生!!フリーランスとして、はじめてイラストのお仕事をさせていただきました!!

で・ですね・・納品後に先方の会社から「では、今回のインボイス対応した請求書を送ってください」と言われたのですが・・・初めてでまっっったく書き方が分からなくて・・・・・

【つぼねこ】

意表をついて、まじめバージョンのわしが教えたる!!　まずは初仕事おめでとうさんや!!
サトウさんは適格請求書番号を取得していたはずやから、インボイス対応での話になるな。

わしも、初めての時は請求書の書き方ようわからりんかったから、先輩に手取り足取り教えてもろたんやで。

んなら、早速やけど以下を教えてくれ

①　先方の会社名
②　案件名(仕事の内容)
③　ギャランディーの金額
④　納品した日付

【サトウさん】

つ・・・つぼねこ・・・せんせい・・・ですか　(^^;
意外なところお詳しいのですね・・・。

んで、ご質問の件ですが

①　つぼねこ株式会社
②　月刊「ねこつぼ」9月号の　猫のイラストを5つ
③　イラスト1つにつき1万円なので、合計5万円
④　8/16に納品完了しました

【つぼねこ】

サトウさんはフリーランスだから、デザイナーやらイラストレーターに支払われる対価はやな、税務的には「報酬」っちゅー扱いになるんや。
詳しくはまず　ここを読んでみて
国税庁web　→　コピーライター、イラストレーター及びレタリングライターへの報酬

あとで、説明するけど「報酬」ちゅーやつは、源泉徴収の対象になることを覚えといてな。

んならまあ、請求書の書き方からや。

請求書の書式は記入必要事項を満たしていたら、どんなひな形式のものをつかってもええんや。
インボイス対応ではエクセル形式の雛形を使えば、消費税などの計算ミスを防げるから、そのほうがええな。

【サトウさん】

そうですね、わたし・・字がへたなので・・・パソコンで綺麗に作りたいです!!

【つぼねこ】

その気持ち・・・わしも　わかる　わかる

んなら早速サンプルみてみよか!!

【つぼねこ】

具体的な書き方（5つのポイント）

① 請求先名称（宛名）

クライアントの会社名や部署名、担当者名を正確に記載します。
② 発行日と通し番号

請求書を発行する日付を記載します。「号」や「No.」といった通し番号は任意ですが、後で帳票を整理しやすくするために付けておくと便利です。（例：日付を使って「20260823-001」とするなど）
③ 自分の連絡先と捺印

自分の住所、名前、メールアドレスなどの連絡先を記載します。
※捺印について：法律上は必須項目ではありませんが、日本の商習慣上、ハンコは押しておいた方が無難です。（「印鑑が押されていないので送り直してください」と言われるのを防ぐため）
④ 件名と支払い期日（支払いサイト）

件名は「雑誌名」などにすると、先方の経理部門が処理しやすくなります。（大きな会社の場合「納品番号○○と記載してください」と指定されることもあります）

支払い期日について：
法人には「末締めの翌月末払い」などの取り決め（支払いサイト）があります。商習慣的には「御社規定による」と記載することが多いですが、後述する　法改正（取適法）により「60日以内の支払い」が義務化　されています。事前に担当者に支払いサイクルを確認しておきましょう。
⑤ 納品内容の明細（日付・内容・単位・金額）
- 日付： 作品を先方に納品してOKが出た日。
- 内容： 作業の細目（例：イラスト制作)
- 金額： 3桁ごとにカンマ（,）を入れます。エクセルなら自動で入るよううに、数値の表示設定を指定しましょう。

インボイス請求書作ってみよう

※リンク先はPCでのみ動作します。スマホでは表示が崩れます※

サンプルとして適格請求書を作ることができるページを作成してみたぞ!
あくまでも色々と自分に合わせて入力することで、インボイス請求書の作りを理解するためのものや。
ただしPC画面用で作っとるからスマホだと崩れてしまうから注意してくれ!

※リンク先サイトは、環境に依存する場合もございますため
確実な動作を保証するものでは有りません。

インボイス請求書の必須事項とは

■インボイス登録番号
■明細(行)ごとの税率・
■税率区分別消費税額(通常イラストレーターやデザインに関する仕事では通常は8%対象がないので省略可))

が、インボイス制度以前の請求書項目に対して追加が必須となります。

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参考資料　　国税庁　適格請求書の記載事項より

① 適格請求書発行事業者の氏名又は名称及び登録番号
② 課税資産の譲渡等を行った年月日
③ 課税資産の譲渡等に係る資産又は役務の内容（課税資産の譲渡等が軽減対象課税資産の譲渡等である場合には、資産の内容及び軽減対象課税資産の譲渡等である旨）
④ 課税資産の譲渡等の税抜価額又は税込価額を税率ごとに区分して合計した金額及び適用税率
⑤ 税率ごとに区分した消費税額等
⑥ 書類の交付を受ける事業者の氏名又は名称

【超重要】フリーランスを守る「3つの新ルール」

近年、フリーランスの権利を守るための大きな法改正や制度変更が相次いでいます。自分の身を守るために必ず覚えておきましょう。

❶ インボイス制度（適格請求書） – 2023年10月開始

クライアントが「仕入税額控除」を受けるためには、原則として取引相手から「適格請求書（インボイス）」を受け取る必要があります。適格請求書には、事業者ごとに割り当てられる「登録番号」などの記載が必須です。

※不明な点は管轄の税務署にご相談いただくと、とても親切に教えてくれます。

❷ フリーランス法（フリーランス・事業者間取引適正化等法） – 2024年11月施行

全ての事業者からの発注が対象となります。主に「発注書の交付義務」や「ハラスメント防止」など、業務を円滑かつ安心に進めるためのルールが定められています。

参考資料：フリーランス法について（経産省PDF）

❸ 取適法（中小受託取引適正化法 / 旧・下請法） – 2026年1月施行

一定規模以上の事業者（従業員数100人超など、資本金に関わらず適用対象が拡大）からの発注を対象とした、お金周りの保護ルールです。フリーランスにとって有利な以下のルールが義務化されています。

振込手数料の発注者負担（ギャラからの天引き禁止）
60日以内の支払い期日設定（従来の「翌々月末払い」などは原則違法となります）
協議を行わない一方的な価格決定（買いたたき）の禁止
手形での支払い禁止

※従業員を持たない小規模なクライアントとの取引など、法律の適用外となる場合もあります。しかし、業界全体の常識が「60日以内払い・振込手数料クライアント負担」へシフトしているため、交渉の「ソフトパワー」として自律的に契約条件をデザインしていくことが重要です。

インボイス制度、免税事業者から切り替えるなら「2割特例」がお得！

インボイス制度が始まって、これまで免税事業者だった人も「課税事業者になるべき？」と悩んでいませんか？そんな方のために、税金や事務作業の負担をグッと軽くしてくれる「2割特例」という制度が期間限定で用意されています。

「2割特例」ってどんな制度？

簡単にいうと、インボイス制度を機に課税事業者になった人は、納める消費税が売上にかかる消費税の2割だけで済む、という仕組みです。

通常の計算だと、売上にかかる消費税から、仕入れや経費にかかった消費税を差し引いて納税額を求めますが、この計算が結構ややこしいですよね。「2割特例」なら、複雑な計算は一切不要！売上にかかった消費税の8割を自動的に差し引けるので、経理作業も納税もラクになるのが大きなメリットです。

いつまで使えるの？

この特例が使えるのは、2023年10月1日〜2026年9月30日までの期間です。個人事業主なら、2023年10〜12月分から2026年分の申告までが対象となります。

この「2割特例」があるおかげで、インボイス制度への対応は、「免税のままでいるか、課税事業者になるか」の二択だけではなく、「まずは2割特例を使って課税事業者になってみる」という選択肢が加わりました。

ただし、この特例はあくまで期間限定の措置です。2026年10月以降は使えなくなるので、今のうちからその後の計画（価格の見直しや簡易課税制度の利用など）を考えておくことが大切です。

免税事業者が請求書を作る場合は?

インボイス制度が始まって、「請求書の書き方、どうすればいいの？」と悩んでいる免税事業者の方も多いと思います。決まったルールはないものの、取引先とスムーズにお付き合いを続けるために、いくつか知っておきたいポイントをご紹介しますね。

「インボイス」だと思われないための工夫も

取引先が請求書の処理で困らないよう、以下の2つの点に注意しましょう。

登録番号は書かない：あなたは「適格請求書発行事業者」ではないので、登録番号は記載できません。

「インボイス」と書かない：「インボイス」や「適格請求書」といった言葉を請求書に入れないようにしましょう。

「免税事業者です」と伝えておこう
トラブルを避け、取引先がスムーズに経理処理できるように、「私は免税事業者です」とはっきり伝える一文を加えておくのがおすすめです。

＜例文＞
「当方は免税事業者のため、適格請求書の発行はできません。」

消費税を請求する時の注意点

消費税に当たる金額を請求することは問題ありませんが、書き方には少し工夫が必要です。

請求書の内訳で「消費税」という項目を分けて記載すると、取引先が「仕入税額控除できる」と勘違いしてしまう可能性があります。

誤解を避けるためにも、

総額を「税込価格」として表示する

「（うち消費税等相当額）」のように、あくまで参考情報だとわかるように記載する

といった工夫をすると安心です。

【サトウさん】

げ・・・・・・・・・・なんだか難しいですね・・・・出来るかな?

【つぼねこ】

だれでも　最初は戸惑うもんや　みんなサトウさんと同じ経験しとるで!!

で、次はメッチャ大事な源泉徴収後に実際に振り込まれる金額についてや!!　めっちゃ重要な事項やで!

約1か月後・・・

【サトウさん】

先生・・・・例のお金が振り込まれたんですが、1万円のイラスト5点　50,000円とその消費税　合計55,000円請求したはずなのに、振込まれた金額は49,895円だったんです・・・・

【つぼねこ】

それは源泉徴収されとるからやでーーー

まずは源泉徴収について教えたる。
さっきのサンプルでは自動で計算してマイナスするようにしてあるけどな

まず、サトウさんの仕事内容イラストレーターとか、デザイナーにかかる”報酬”の源泉所得税率は、
100万円以下の金額には10.23%なんや。
今回の税抜き請求額は　50,000円やから、
50,000円の10.23%　=　5,105円　が源泉税額となるんや。
消費税含んだ金額で源泉所得税が計算されるわけではないよ。

ただ、これは つぼねこ株式会社に搾取されたんやないで!!　発注者である　つぼねこ株式会社には源泉徴収義務というのがあって、今回のサトウさんの”報酬”にかかる源泉税5,105円は、 つぼねこ株式会社が税務署に、サトウさんの代わりに納めといてくれとるんや。

【サトウさん】

でも結局私の手元に入らないお金になってるじゃないですか・・・

【つぼねこ】

それは違うねん!!　フリーランスになった以上　確定申告　することになるんや。確定申告っつーのは簡単に言うと、今年一年の年商からかかった経費とか色々差し引いて、実際の収入金額を計算し申告するんや。

今回の話に限った話でいうと、来年の一月とかにつぼねこ株式会社から「支払い調書」っつーのがサトウさん宛に送られてくるんや
そこにはサトイさんに代わって5,105円を納めましたよ　という事が分かる書類やねんけど、それを使って申告の時の資料にするんや。

※通常支払い調書は黙ってても送付されてくるんだけど、実のところ支払った法人側には支払い調書の個別送付義務はないんですわ。だから1月末頃になっても送られてこない場合は「支払い調書を頂けますか?」と先方に確認してみてくださいな、そしたら普通は問題なく発行してくれますわ。
ちなみに支払い調書は確定申告時の必須添付書類ではないから、無くても申告はできるけど、有った方が取引の把握やら色々と便利なんや。

通常デザイナーやらイラストレーターさんは「還付申告」になる。
すなわち「代わりに納められ過ぎてた源泉徴収税を返金してもらう」ことになる場合が殆どやで。フリーランスで仕事を始めるにあたっては、確定申告制度を本とかで読んで勉強しといたほうがええで!
昨今はe-Tax経由で簡単に申告書作成から申告までできるようになってるからな。

というわけで確定申告すれば上記5,105円は確定申告後に税務署さんから振込で還付されるんや。なんどもいうけど、確定申告しなかったら戻って来ないから、かならず申告する事や!!

※申告内容(経費金額・年商などなど)によって還付金額は変わるけどな。

【サトウさん】

これまた難しそうですけど、フリーランスで働く以上確定申告の知識は必須なんですね!!　これから勉強します!!

【サトウさん】

そういう事だったんですね!!　計算バッチリ合ってます!!
初めてイラストでお仕事して、さらにあまり実感していなかった税金についても知ることになって、ちょっと大人になった気分です!!